В статье «Бюджет кредитов и займов» подробно описаны предпосылки к созданию бюджета, подходы к определению информации, которая должны быть отражена в бюджете, взаимосвязи с другими формами бюджетной модели.
В этой статье рассматриваются подходы к подготовке формы бюджета, состава аналитик, показателей бюджета и подходов к их формированию.
Основной аналитикой бюджета является «Заем» – ее формулировка должна быть внесена в бюджет по каждому отдельному займу.
С другой займы не появляются из воздуха – его дает кредитная организация, либо иная организация, а значит «Кредитор» также можно назвать основной аналитикой бюджета.
Еще один момент, одним банков организации может быть выдано несколько займов, что должно обязательно найти свое отражение в бюджете.
Займы не берутся «просто так», у каждого займа есть цель: пополнение оборотных средств, инвестиционные вложения и т.п. Это означает, что будет не лишним указать в бюджете причины появления займа – это важная аналитическая информация, работа с которой помогает принимать верные управленческие решения.
В большинстве случаев возврат кредита осуществляется ежемесячными платежами, а значит бюджет должен содержать аналитику «Период», сопоставим с общей периодизацией остальных форм бюджетной модели.
Как и Бюджет налогов, Бюджет кредитов и займов, одновременно содержит в себе признаки Кассового метода и Метода начисления.
Кассовым методом в бюджете отражаются суммы поступления заемных денежных средств, суммы выплаты основного долга, суммы выплачиваемых процентов по кредиту.
Метод начисления присутствует в бюджете, так как проценты по кредитам являются частью операционных затрат бизнеса, и предусмотренные в определенном месяце проценты к уплате одновременно являются процентами начисленными, а значит часть себестоимости того же периода.
